Jedną z istotniejszych kwestii przy zakładaniu działalności gospodarczej jest wybór formy opodatkowania podatkiem dochodowym. Wyboru dokonuje się z reguły we wniosku CEIDG-1, który należy złożyć w odpowiednim Urzędzie Miasta bądź Gminy. Formę opodatkowania można wskazać również w Urzędzie Skarbowym, jednak koniecznie przed rozpoczęciem działalności.
Należy pamiętać, że za datę rozpoczęcia działalności gospodarczej przyjmuje się datę pierwszego przychodu, tj. pierwszej dokonanej sprzedaży.
Prawo do wyboru formy opodatkowania uzależnione jest przede wszystkim od rodzaju prowadzonej działalności. Osoby, którym ono przysługuje, mogą skorzystać z następujących możliwości:
W przypadku braku deklaracji podatek dochodowy powinien być opłacany zgodnie ze skalą progresywną. Nie ma możliwości zmiany formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego — dokonany wybór można zmienić jedynie do 20 stycznia następnego roku, składając odpowiednie oświadczenie.
Polskie prawo przewiduje opodatkowanie dochodów według skali progresywnej (18% i 32%) bądź tzw. stawki liniowej wynoszącej 19%. Jeśli płacisz podatki na zasadach ogólnych, jesteś zobowiązany do prowadzenia księgi rachunkowej lub księgi przychodów i rozchodów, a także ewidencji środków trwałych, wyposażenia oraz wartości niematerialnych i prawnych.
To podstawowa forma opodatkowania. Dzięki brakowi ograniczeń prawnych może się na nią zdecydować każda osoba fizyczna chcąca prowadzić własną działalność gospodarczą.
Jeśli spełniasz odpowiednie warunki, Twoje dochody z działalności — niezależnie od ich wysokości — mogą być opodatkowane stawką liniową. Wybór 19% podatku wiąże się jednak z utratą możliwości:
Ryczałt polega na opodatkowaniu przychodu pomniejszonego o składki na ubezpieczenie społeczne. Wysokość stawki związana jest ściśle z rodzajem prowadzonej działalności — prawo przewiduje ryczałt w wysokości 3%, 5,5%, 8,5%, 17% oraz 20%.
Stawki opodatkowania w przypadku karty podatkowej określa się kwotowo, w zależności m.in. od:
Stan prawny na dzień 20 grudnia 2014. Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przepisy, limity i stawki mogą ulec zmianie — w Twojej indywidualnej sprawie skontaktuj się z nami.