Nie każdy właściciel biura rachunkowego wie, że Urząd Kontroli Skarbowej może do niego zawitać w związku z kontrolą procedur, jakie należało wprowadzić w biurze rachunkowym dotyczącą przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy oraz finansowania terroryzmu.
Aby chronić własne interesy wystarczy wdrożyć odpowiednie procedury oraz zadbać o ich właściwe przestrzeganie.
1. Obowiązki informacyjne biur rachunkowych w stosunku do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej
Od wejścia w życie ustawy z dnia 16 listopada 2000r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. Nr 116, poz. 1216) biuro rachunkowe zostało objęte obowiązkiem wprowadzenia wewnętrznych procedur związanych z ewidencją określonych transakcji i raportowaniem ich do GIIF.
Odpowiedzialność biura rachunkowego jako podmiotu obowiązanego w rozumieniu ustawy, w przypadku niedopełnienia nałożonych obowiązków skutkować może nałożeniem kary pieniężnej do kwoty 750 tyś zł, co uzasadnia zapoznanie się i wdrożenie obowiązujących regulacji w codzienną praktykę biur rachunkowych.
Podmiotami uprawnionymi do przeprowadzania kontroli ze stosowania powyższych przepisów są:
- Generalny Inspektor Informacji Finansowej oraz
- Urząd Kontroli Skarbowej.
W pierwszej kolejności podczas kontroli sprawdzane jest czy mamy procedury dotyczące przeciwdziałaniu prania brudnych pieniędzy i przeciwdziałania terroryzmowi oraz czy te procedury są przestrzegane.
2. Ochrona danych osobowych w biurze rachunkowym
30 czerwca 2015 roku minął okres przejściowy na wdrożenie systemu ochrony danych osobowych w firmach, w tym również w biurach rachunkowych.
Biura rachunkowe mają przede wszystkim obowiązek wdrożenia dokumentacji przetwarzania danych osobowych – ten obowiązek należy bezwzględnie spełnić.
Na dokumentację ochrony danych osobowych składa się:
- polityka bezpieczeństwa danych osobowych oraz
- instrukcja zarządzania systemem informatycznym.
3. Nowe zasady rozliczeń przy prowadzeniu biura
Zarówno zmiany wprowadzone w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług w 2014r. jak również nowelizacja z początku 2015r., w tym zmiana rozporządzenia dot. prowadzenia kas fiskalnych, całkowicie zmieniła zasady rozliczeń przy prowadzeniu biura księgowego.
- Usługi księgowe a doradztwo podatkowe – rozróżnienie normatywne;
- Zwolnienie z podatku VAT usług księgowych na podstawie art. 113 Ustawy o VAT;
- Kasy fiskalne przy świadczeniu usług księgowych w świetle interpretacji ogólnej Ministra Finansów z kwietnia b.r.;
- Obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług księgowych;
- Fakturowanie usług księgowych w podatku VAT.